16+
Понедельник, 5 декабря 2016
  • BRENT $ 54.90 / ₽ 3503
  • RTS1069.10
17 августа 2016, 11:58 Финансы
Спецпроект: Будущее ваших денег

Советы и рекомендации по работе с зарубежными активами

О каких зарубежных активах обязаны отчитываться россияне перед государством? И чем рискуют те, кто необходимую информацию не раскроет?

Фото: PhotoXPress

В этом году россияне впервые отчитались перед ФНС о своих зарубежных счетах. Глобальный экономический кризис породил тренд на прозрачность. Россия не исключение. Наши соотечественники обязаны декларировать зарубежные активы. Требования к раскрытию такой информации различаются в зависимости от статуса граждан.

ИМЕЮ ПРАВО

Первое, что должен сделать владелец иностранного счета, — это проверить, не нарушал ли он валютное законодательство, ведь далеко не на все операции у него есть право. Например, если гражданин продал свою зарубежную недвижимость, то зачислять деньги напрямую на свой иностранный счет он права не имеет. По закону — только через российский банк. А вот платежи за аренду имущества, которое расположено за рубежом, могут поступать напрямую на иностранный счет. Если сделки с ценными бумагами совершались через иностранный брокерский счет, отчитываться по нему не нужно. Однако в том случае, когда в итоге прибыль с таких операций была переведена на иностранный банковский счет, нужно обратить внимание на некоторые нюансы. В частности, незаконным является зачисление средств от реализации ценных бумаг. Но при этом законно получать напрямую дивиденды или купонные выплаты.

Если отчитаться о незаконной операции, есть риск всю сумму такой сделки потерять: штраф за первое нарушение валютного регулирования — 75%, за второе и последующие — 100%. К тому же средства, зачисленные на иностранные счета валютного резидента в нарушение валютного законодательства, не могут быть законно использованы российским валютным резидентом.

ЧТО ДЕКЛАРИРОВАТЬ

Обычные граждане РФ обязаны информировать налоговую службу (ФНС) только о владении двумя видами зарубежных активов — компаний и банковских счетов или вкладов.

Ни о каком другом иностранном имуществе обычные граждане России не обязаны сообщать ФНС (вне зависимости от резидентства). Другими словами, наличие заграничных домов, квартир, замков, автомобилей, яхт и самолетов пока не интересует российских налоговиков.

Исключение составляют государственные служащие. Они обязаны ежегодно представлять сведения в ФНС обо всем зарубежном имуществе (и обязательствах имущественного характера, например, кредитах), которое находится непосредственно в их собственности, а также принадлежит их супругам и несовершеннолетним детям.

КАК ДЕКЛАРИРОВАТЬ

Если резидент РФ открыл счет или вклад в зарубежном банке, он обязан уведомить об этом налоговый орган по месту прописки. И сделать это не позднее одного месяца с момента открытия счета. При закрытии счета (вклада) и изменении его реквизитов действует аналогичный порядок.

Помимо этого, ежегодно до 1 июня россияне обязаны отчитываться о движении денежных средств по зарубежным счетам или вкладам за предыдущий календарный год (период с 1 января по 31 декабря). Причем касается это не только граждан России, но и всех валютных резидентов, к которым могут относиться болгары, французы, испанцы и граждане других стран, которые постоянно проживают в России. Причем статус валютного резидента получают все граждане РФ, которые хотя бы один день в году находились на территории страны, а также лица, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Поэтому если в течение календарного года, предшествующего открытию счета в иностранном банке, гражданин въезжал на территорию РФ хотя бы на один день, то он признается ее резидентом.

Уведомить ФНС об открытии или закрытии зарубежного счета (вклада) достаточно просто: надо точно и внимательно заполнить соответствующую форму. Сложности могут возникнуть при представлении отчета о движении денежных средств по счету. После проверки отчетов налоговый орган вправе запросить предоставить переведенные на русский язык и нотариально заверенные подтверждающие документы — договор об открытии счета, а также банковские выписки об операциях по нему. Тогда валютный резидент РФ будет обязан в течение семи дней такие документы предоставить.

Все это требует не только временных, но и финансовых затрат, особенно если по счету совершалось много операций и выписка по нему объемна. Выписка за каждый день может быть достаточно большой, состоять из 500, а иногда и 1000 страниц. Заверенный перевод одной страницы текста стоит около 500 руб. Плюс расходы на пересылку и нотариальное удостоверение копий могут варьироваться от 5000 до 30 000 руб.

Станислав НовиковСтанислав Новиков заместитель председателя правления ФГ БКС по розничному бизнесу В социальном плане введение налогообложения с зарубежных активов — мера не самая популярная. Однако с точки зрения экономики, это совершенно правильная и здравая позиция. Потому что наши люди как раз привыкли не платить налоги с наиболее доходных инструментов, таких, как валютный рынок или недвижимость. На мой взгляд, такие налоги — хороший уравнитель финансовых инструментов для портфеля частного инвестора. Потому что инвестировать в валюту можно через структурные продукты, ДУ, ПИФ, фьючерсы, опционы и многие другие продукты — при этом они вполне прогнозируемы по риску, потому что внутри себя имеют не только актив «иностранная валюта», но еще облигации с купонным доходом, например. А на той же иностранной недвижимости можно зарабатывать и без покупки квадратных метров — например, существуют те же самые REIT фонды. Налог там, конечно, также надо будет платить, но уже не по ставке в 35%.

ЗАРУБЕЖНЫЕ АКТИВЫ

Второй случай, когда гражданин — резидент РФ обязан уведомить налоговый орган об активах за рубежом, — прямое или косвенное владение им иностранной компанией, а также контроль над этой компанией по иным основаниям, например, по соглашению акционеров или договору об управлении компанией. Причем данное требование распространяется на налоговых, а не валютных резидентов РФ. Ими считаются физические лица, совокупно находившиеся на территории России более 183 дней в календарном году.

Налоговый резидент РФ обязан проинформировать ФНС о своем участии в зарубежных компаниях (если его доля в них, в том числе, пакет акций, превышает 10%), об учреждении им иностранных структур без образования юридического лица (фонд, траст и т. д.), а также о контролируемых им иностранных компаниях (КИК). Помимо этого, он обязан сообщить в налоговую службу о ценных бумагах, которыми он владеет в КИК (если таковые имеются).

На подачу уведомления об участии в зарубежных организациях есть три месяца с момента возникновения этого обстоятельства или изменения доли в бизнесе.

О КИК и связанных с ними ценных бумагах за предыдущий год нужно будет сообщать в ФНС не позднее 20 марта. Впервые такой отчет необходимо будет подать за 2016 г., т. е. не позднее 20 марта 2017 г. Штраф за непредоставление данных — от 50 000 до 100 000 руб в зависимости от причины.

Рекомендуем:

Актуальные темы:

Фотоистории