В редакцию Бизнес ФМ обратился предприниматель из Санкт-Петербурга. Юридически он оформлен как ИП, но криптовалюту майнил как физлицо. Однако налоговая, несмотря на это, посчитала, что отчитываться за доход с крипты он должен как индивидуальный предприниматель. Следовательно, доначислила 17 млн в виде налогов. ФНС России заявила Бизнес ФМ, что если физлицо зарегистрировано как ИП, то и майнить крипту можно только как ИП. Юристы, однако, считают, что такая трактовка нелогична и ее можно оспорить в суде.

Летом прошлого года Владислав Михалев из Санкт-Петербурга арендовал оборудование для майнинга. Добывал крипту как физлицо, соблюдал пределы потребляемой электроэнергии. Все операции на этот счет Владислав тоже вел как физлицо, то есть рассчитывался с арендодателем оборудования со своих личных счетов и заключал договоры от себя лично.

По закону майнить крипту в России могут и ИП, и юрлица, и физлица. Но отчитываться они должны по-разному. Юридически у Владислава есть статус ИП, но в операциях по майнингу этот статус никак и нигде не фигурировал, и его деятельность как ИП к криптовалютам не имеет никакого отношения, Владислав занимается производством детской мебели.

Налоговая, однако, это решила не учитывать. Когда Владислав подал декларацию о доходе с намайненной криптовалюты, ФНС посчитала, что он добывал ее именно как ИП. А они должны находиться в специальном реестре и отчитываться по общей системе налогообложения, тогда как ИП Владислава еще с 2015 года работает на УСН.

Налоговая посчитала, что с лета прошлого года, когда Владислав начал майнить крипту, вся его деятельность как ИП должна рассчитываться по ОСНО, а там ставка выше. И, таким образом, ФНС доначислила ему 17 млн рублей. Продолжает Владислав Михалев:

«То есть доначисления составят порядка 17 млн рублей, что нереально. Такие налоги просто нежизнеспособны для моей деятельности. От майнинга у меня доход составил 181 тысячу рублей за 2025 год, а прибыль, за вычетом расходов на электроэнергию, 81 тысячу рублей. С прибыли в 81 тысячу рублей меня просят платить налог, а доначислят на 17 млн рублей, в 209 раз больше. Мы продаем нашу детскую мебель по всей стране, для маленьких детей, в том числе с особенностями развития. Но маржинальность у нас из-за сферы деятельности и особенностей бизнеса небольшая. Поэтому мы никогда не работали на ОСНО, мы только на упрощенке можем существовать и функционировать».

Бизнес ФМ обратилась в ФНС России за разъяснениями. Там заявили следующее: «Регистрация в качестве ИП по одному виду деятельности наделяет физическое лицо этим статусом для всех направлений деятельности». Следовательно, если у физлица есть статус ИП, то и майнить криптовалюту можно только как ИП. То есть налоги платить по ОСНО, где проценты выше, а также зарегистрироваться в специальном реестре.

Однако к такой трактовке закона у юристов возникают вопросы.

В случаях, как у нашего героя Владислава, а таких уже десятки, налоги на майнинг нужно рассматривать отдельно от их деятельности как ИП. И уж точно не следует лишать их возможности работать по УСН, считает управляющий консалтингового агентства Parallax, член экспертного совета рабочей группы по законодательному регулированию криптовалют Госдумы РФ Михаил Успенский:

Михаил Успенский управляющий консалтингового агентства Parallax, член экспертного совета рабочей группы по законодательному регулированию криптовалют Госдумы РФ «Законодатель прямо лишил майнеров возможности применять упрощенную систему налогообложения для майнинга, это прямое требование закона. Вместе с тем текущие формулировки закона содержат противоречия, и огульно распространять нормы о лишении статуса «упрощенца» на тех, у кого какие-то минимальные поступления от майнинга, на мой взгляд, незаконно. Все зависит от конкретных фактических обстоятельств: от количества оборудования, сроков его использования и иных конкретных деталей, которые в конкретном случае покажут, человек действительно являлся майнером-предпринимателем или просто экспериментатором в цифровой сфере. В свою защиту индивидуальные предприниматели могут приводить такие доводы, как незначительное количество оборудования, непродолжительный срок его использования и ряд иных аргументов».

Позицию ФНС, хотя и частично, тоже можно понять. Но 17 млн доначислений — это крайне сильный удар, который фактически может вынудить нашего героя стать банкротом. При этом разрешить ситуацию возможно — но в суде и небыстро. Однако шансы высоки, считает основатель юридической компании GMT Legal Андрей Тугарин:

Андрей Тугарин основатель юридической компании GMT Legal «До того как пойти в суд, необходимо будет пройти проверки со стороны налоговой, камеральную проверку, получить в итоге решение налоговой о доначислении определенной суммы, обжаловать это решение, подать апелляцию на нее внутри налоговой. После этого получить, скорее всего, отказ — и с этим отказом уже далее идти в суд. И я думаю, что таких исковых заявлений будет в ближайшее время очень и очень много. Но шансы, что физические лица, будучи полноправными майнерами, в рамках своих 6 тысяч киловатт в час смогут отстоять свою позицию и доказать, что они должны платить налоги, будучи физическим лицом, на мой взгляд, сегодня достаточно высокие. Но это, правда, займет определенное время».

Стоит еще раз отметить, что Владислав Михалев, как и десятки других предпринимателей со всей России, столкнулся с доначислениями, пытаясь все сделать легально. Он добровольно подал декларации и хотел по закону платить налоги за доход с крипты. Такие ситуации, как говорят эксперты, совсем не способствуют обелению российского рынка криптовалют.