Эксперты подтвердили, что налоговая активно проверяет расходы бизнеса на упрощенке с объектом «доходы». Хотя раньше ФНС не проявляла интереса к этой теме.

Если говорить конкретно об УСН «доходы», налоговая раньше не особо интересовалась расходами компании, потому что на формирование налоговой базы они не влияли, в отличие от УСН «доходы минус расходы». И сейчас в ФНС не исходят из того, что бизнес что-то завышает в расходной части. Речь о другом: не пытаются ли работодатели экономить на взносах за работников?

Простой пример: офис-менеджер оплачивает с корпоративной карты ноутбук для нового сотрудника. Ноутбук остается собственностью компании — это расходы компании. Если техника оплачена с той же карты, но сотрудник унес ноутбук домой и оставил его себе, тогда у этого человека, по версии налоговой, возникает личный доход. Это ведет к доначислению НДФЛ и, если трату признают выплатой в рамках трудовых отношений, еще и страховых взносов. Таким образом, если бизнес не может объяснить и подтвердить те или иные расходы по корпоративным картам, их могут переквалифицировать в зарплату со всеми вытекающими, указывает генеральный директор инвестиционной компании «Диалот» Егор Диашов:

Егор Диашов генеральный директор инвестиционной компании «Диалот» «Допустим, компания оплачивает такси, командировки, поездки, билеты и так далее. Если это напрямую связано с деятельностью и с бизнес-задачами компании, это вполне обоснованно. И если это вписывается еще в определенные лимиты, это должно быть обоснованно. Но если, например, какая-то личная поездка, которая пошла в расход компании, является формой компенсации дохода сотруднику, формой его вознаграждения, мотивации, это, конечно, должно считаться доходом сотрудника — со всеми вытекающими в виде налогов».

Эксперты отмечают, что благодаря развитию технологий ФНС сегодня намного легче увидеть расходы, которые можно как минимум поставить под сомнение. И здесь речь не только о малом бизнесе. Продолжает председатель комитета по налогам московского городского отделения «Опоры России» Павел Зюков:

Павел Зюков председатель комитета по налогам московского городского отделения «Опоры России» «В части компаний из сектора среднего и крупного бизнеса налоговые органы также тщательно следят за теми или иными затратами, которые несет компания, и за учетом этих затрат. Особенно тщательно, конечно же, налоговые органы относятся к тем или иным выплатам в адрес физических лиц, которые у компании не были обложены НДФЛ, с которых не был удержан НДФЛ и с которых не были уплачены страховые взносы. И особенно смотрят на авансовые деньги. Это выданные под отчет денежные средства для покупки тех или иных благ в интересах компании. Если налоговый орган проверяет и видит, что есть недокомплект, например нет никаких авансовых отчетов, нет подтверждения этих расходов, он может квалифицировать данные денежные средства как зарплату сотруднику, которую компания выплачивает в таком виде в надежде, что налоговый орган ее не проконтролирует, не проадминистрирует и эти платежи не увидит, не запросит. Такие случаи сейчас в практике случаются достаточно часто».

И, конечно же, налоговая давно и пристально следит за расходами компаний, которые работают на общей системе налогообложения. Но бизнес тоже старается креативить, напоминает партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:

Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor «Компания поставила на учет часы Vacheron Constantin, которые стоят немалых денег, и говорит о том, что это часы директора, он их носит на переговоры, показывает, насколько успешен бизнес, и почему нельзя — униформу же можно выдавать рабочим. Или еще тоже распространенный случай: берется для директора или собственника бизнеса автомобиль в лизинг. Есть уже кейсы, когда расходы на лизинговые платежи по такому автомобилю пытаются оспаривать с точки зрения того, что это личный автомобиль, а не для бизнеса. Можно много всяких баек вспомнить, в том числе оспаривание представительских расходов: «Почему вы водку пили на переговорах?»

Впрочем, последний вопрос можно отнести не только к налоговым. Он скорее риторический...